상속세 면제 한도액(+절세 꿀팁)

상속을 준비하는 많은 분들이 가장 먼저 묻는 질문은 “상속세를 얼마나 내야 할까?”

상속세는 단순히 상속재산 전체에 매겨지는 게 아니라, 법에서 정한 공제 한도액을 먼저 빼고 남은 금액에 대해서만 과세됩니다.
즉, 상속세 면제 한도액을 정확히 이해하면 불필요한 세금을 피하고, 합법적인 절세 전략을 세울 수 있다는 뜻입니다.

 

이번 글에서는 상속세 면제 한도액 개념, 상속인별(배우자, 자녀, 손자, 형제, 현금, 부동산 등) 상속세 면제 한도액 차이, 상속세 관련 절세 꿀팁 등을 자세히 안내드립니다.

 

 

 

 

상속세 면제 한도액이란?

상속세 면제 한도액이란, 법에서 정한 범위 내에서 과세되지 않는 상속 재산의 금액을 말합니다.
즉, 상속재산 전부에 세금이 부과되는 것이 아니라 기본공제 + 인적공제 + 배우자공제 등을 먼저 차감한 후 남은 금액에 세율이 적용됩니다.

 

 

✅ 2025년 기준 상속세 공제 기본 구조

• 기본공제: 2억 원
• 인적공제: 상속인 1인당 1억 원
• 배우자 상속공제: 최소 5억 원 ~ 최대 전액 공제 (한도 없음)
• 기타 공제: 금융재산, 동거주택, 영농·중소기업 공제 등 상황별 추가 공제 가능

 

 

 

 

상속인별 상속세 면제 한도액

1️⃣ 배우자 상속

• 최소 5억 원 ~ 최대 전액 공제 가능
• 법적으로 배우자가 상속받은 금액만큼은 최소 5억 원 이상 보장되고, 실제 상속분이 5억 원을 초과하면 그 금액 전액이 공제됩니다.
• 예시: 피상속인 재산이 20억 원, 배우자가 전액 상속받으면 → 20억 전액 상속세 면제
• 👉 절세 핵심: 부부 공동명의 자산으로 사전 설계 시 배우자 상속공제를 최대치로 활용 가능

 

 

2️⃣ 자녀 상속

• 1인당 1억 원 인적공제 + 기본공제 2억 원 적용
• 자녀가 여러 명일 경우 공제가 합산됨 → 자녀 2명 = 1억 × 2명 = 2억 원 + 기본공제 2억 원 → 총 4억 원 공제
• 예시: 자녀 2명이 상속받는 경우, 10억 원 상속재산이 있다면 4억 원 공제 후 6억 원에 대해서만 과세

 

 

3️⃣ 손자·손녀 상속

• 자녀와 동일하게 1인당 1억 원 공제 가능
• 단, 세대를 건너뛴 상속(세대 생략 상속)에는 상속세 30% 할증 과세가 붙음
• 예시: 손자가 부모를 건너뛰고 바로 할아버지 재산을 상속받는 경우, 세금이 30% 더 부과

 

 

4️⃣ 형제·자매 상속

• 별도 공제 없음
• 단, 기본공제 2억 원 + 인적공제(1억 원)만 적용
• 예시: 형제 1명이 상속받을 경우 → 기본공제 2억 원 + 인적공제 1억 원 = 총 3억 원 공제

 

 

5️⃣ 현금·예금 상속

• 기본공제, 인적공제 동일하게 적용
• 추가로 금융재산 상속공제가 있음
  • 상속재산 중 금융재산이 일정 한도 내라면 추가 공제 가능 (최대 2억 원 한도)
• 예시: 현금 3억 원을 자녀 1명에게 상속 → 기본공제 2억 + 인적공제 1억 → 3억 전액 공제, 세금 0원

 

6️⃣ 부동산 상속

• 시가 평가가 원칙, 다만 공시가격·감정평가액·임대료 환산가액 중 인정되는 금액 중 선택 가능
• 공제 구조는 현금과 동일 (기본공제 + 인적공제 등 적용)
• 유의사항: 상속세 외에도 취득세, 양도세가 별도로 발생할 수 있음
• 예시: 시가 10억, 공시가격 7억 일 경우 → 7억 원 기준으로 평가 가능. 자녀 2명 상속 시 총 공제 4억 원 → 과세 대상 3억 원

 

구분	면제 한도액
배우자	최소 5억 원 ~ 최대 전액
자녀	1인당 1억 원 + 기본공제 2억 원
손자·손녀	자녀와 동일 (단, 세대 생략 시 30% 할증)
형제·자매	기본공제 2억 + 인적공제 1억 원
현금·예금	기본공제 + 인적공제 + 금융재산공제(최대 2억)
부동산	시가 또는 공시가격 기준 평가, 공제 동일 적용

 

 

✅ 정리

• 배우자: 최대 전액 공제, 절세 핵심
• 자녀: 1명당 1억 원 + 기본공제 2억 원
• 손자·손녀: 자녀와 동일하지만 세대 생략 상속 시 30% 가산세
• 형제·자매: 추가 공제 없음, 기본·인적공제만
• 현금·예금: 금융재산 공제(최대 2억) 추가 가능
• 부동산: 시가 vs 공시가격 중 낮은 기준 선택 가능, 세금 산정 방식 유리하게 활용 가능

 

 

 

 

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상속세 절세 꿀팁

1️⃣ 배우자 상속 적극 활용

• 최소 5억 원, 최대 전액 공제: 배우자에게 상속되는 재산은 5억 원 이상이면, 실제 상속받은 범위까지 전액 공제 가능
• 예시: 남편이 20억 원의 재산을 남겼다면, 배우자가 20억 전부를 상속받을 경우 20억 전액 상속세 면제가 가능
• 절세 포인트: 생전부터 부부 공동명의 자산으로 관리하면 사망 시 배우자 몫의 상속 비율을 늘려 절세 효과 극대화할 수 있습니다.

 

2️⃣ 사전 증여 전략

• 성인 자녀: 10년마다 5천만 원까지 증여세 없이 이전 가능
• 미성년 자녀: 10년마다 2천만 원까지 면세 한도
• 예시: 자녀 2명에게 10년 단위로 5천만 원씩 증여하면, 20년간 총 2억 원을 증여세 없이 미리 이전 가능
• 절세 포인트: 갑작스러운 상속보다 미리 분산 증여가 핵심. 특히 부동산은 가치가 급등하기 전에 증여하는 것이 유리합니다.

 

3️⃣ 보험·연금 활용

• 사망보험금 비과세 한도: 피상속인을 계약자/피보험자로 설정한 보험에서 발생한 사망보험금은 1억 원까지 비과세
• 연금 자산: 개인연금·퇴직연금은 상속재산에 포함되지 않는 경우가 많아 상속세 절세 수단으로 적합
• 절세 포인트: 상속세 납부 재원을 보험금으로 확보하면 유동성 문제를 해결할 수 있고, 동시에 세제 혜택도 누릴 수 있습니다.

 

4️⃣ 부동산 상속 시 평가 절세

• 상속재산 평가 방식: 시가(최근 매매가)와 공시가격 중 낮은 금액을 기준으로 평가 가능
• 예시: 시가가 10억 원, 공시가격이 7억 원인 경우, 7억 원 기준으로 평가해 상속세를 낮출 수 있습니다.
• 절세 포인트: 부동산은 공시가격이 낮게 책정될수록 유리하며, 상속 개시 시점(사망일 전후 6개월 이내) 가격을 활용할 수 있습니다.

 

 

✅ 정리

• 배우자 상속: 가장 큰 공제 효과 → 공동명의로 미리 설계
• 사전 증여: 10년 단위 증여세 면제 한도 활용 → 분산 전략 필수
• 보험·연금: 세금 절감 + 상속세 납부 재원 마련 효과
• 부동산 평가: 시가 vs 공시가격 중 유리한 기준 선택 → 세부담 최소화

 

 

상속세 면제 한도액 FAQ

Q1. 상속세는 얼마부터 내나요?
➡️ 기본공제 2억 원 + 인적공제(상속인 1명당 1억 원) 이상 재산이 있을 때 발생합니다.

Q2. 배우자에게 전부 상속하면 세금이 없나요?
➡️ 네. 배우자 상속은 실제 상속분까지 전액 공제 가능하므로, 배우자 단독 상속 시 상속세 부담이 거의 없습니다.

Q3. 손주에게 바로 상속해도 되나요?
➡️ 가능합니다. 다만, 세대 생략 상속 시 상속세 30% 할증이 붙습니다.

Q4. 부동산 상속세는 현금으로 내야 하나요?
➡️ 원칙적으로 현금 납부지만, 물납 제도(부동산 등으로 납부) 가능 조건이 있습니다.

 

 

 

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